Содержание
Каждый бизнесмен заинтересован в получении дохода со своего дела, а также в защите приобретенных активов.
Согласно результатам исследований, в прошлом году Россия оказалась в последней трети среди государств, защищающих собственность граждан. Предприниматели согласны с приведенными данными: более 80% из них считают, что защита является формальной или же и вовсе не осуществляется.
Лишиться нажитого достаточно легко. К примеру, компания применяет методы уменьшения налоговой нагрузки. Суть заключается в том, что у сотрудников ФНС весьма расплывчатое понимание законности некоторых вещей. В итоге риски могут появиться при дроблении или использовании специальных режимов УСН, ЕНВД и так далее. Если по результатам проверки будет принято решение о взыскании, а у компании не окажется средств на удовлетворение требований, то далее начнется этап реализации активов, включая недвижимость.
При этом риск потери недвижимости присутствует не только из-за деятельности налоговой инспекции. Потребовать продажу активов могут кредитующие организации в случае просрочки платежей. В данной ситуации дело касается как банков, так и ваших партнеров. Если бизнесмен самостоятельно поручился за другого предпринимателя, то к нему запросто могут нагрянуть приставы с целью реализации собственности.
Варианты развития событий при защите активов ООО
Большая часть бизнесменов думает, что формального отхода от дел будет достаточно. Можно просто назначить своего генерального директора и не появляться в отчетности компании. В результате их активы останутся незамеченными. На самом же деле проблема будет заключаться в субсидиарной ответственности. Согласно ей, если фирма не может удовлетворить долговые обязательства, то сделать это придется ее собственнику. Аналогичная ситуация касается ведущих менеджеров. Сюда можно включить как реальных управляющих, так и тех, кто занимался банальной подписью бумаг. По этой причине при наличии претензий по долгам кредиторы будут выискивать настоящего владельца организации и его собственность.
Налоговые органы еще при подготовке к проверке пытаются найти реального владельца компании, к которому фактически отходит вся прибыль. Проще всего осуществить это через опросы работников фирмы. С течением времени взыскать долги с бенефициара становится только легче. С середины года в законную силу вступили поправки, согласно которым задолженности организации можно получить с ее владельцев и ведущих управляющих даже в случае ее исключения из реестра юридических лиц. Также инициирование процедуры возможно без начала банкротства фирмы. В будущем рамки полномочий будут лишь расширяться. На данный момент планируется получение арбитражными управляющими процента от реализованной собственности. Таким образом у них появится существенная мотивация к поиску реального выгодоприобретателя и его активов.
Наиболее значимым примером подобного развития событий является дело Сергея Пугачева. Страховая компания выиграла суд, в рамках которого банкир признавался бенефициаром Межпромбанка, прошедшего процедуру банкротства. В итоге с него было взыскано более 70 миллиардов рублей. Данная сумма является рекордом для Российской Федерации. Пугачев контролировал акции через посредников и занимался стратегией развития банка. Соответствующие показания дали управляющие организаций в ходе судебного процесса. В противном случае им пришлось бы самостоятельно удовлетворять кредитные обязательства.
Другой распространенной практикой является взыскание задолженности с организации, куда было переведено дело. Подобным методом пользуются люди, желающие избавиться от больших дополнительных начислений. В течение продолжительного промежутка времени такой способ показывал свою работоспособность, однако сейчас пользоваться им уже нецелесообразно. Прецедентом стало дело между Федеральной налоговой службой и фирмой «Королевская вода». Сумма дополнительных начислений составила 330 миллионов рублей, после чего закрытое акционерное общество было преобразовано в одноименное общество с ограниченной ответственностью. Туда же были отправлены все работники предыдущей фирмы, а пул клиентов остался примерно таким же, как и прежде. В итоге ЗАО осталось без активов, после чего дело было направлено в суд. Там были предоставлены веские доказательства зависимости одной компании от другой, после чего такая практика стала повсеместной.
Методы понижения рисков банкротства
Как стало ясно, вычислить реального владельца компании весьма просто. Возможно выделить собственность и передать его обособленному юридическому лицу, где у бенефициара буде отдельная доля. Удовлетворить претензии кредиторов при подобном повороте событий несколько труднее, но подобная схема уже была взломана. В 2012 году судом было постановлено взыскать с Александра Сенаторова немалую компенсацию. По информации от различных источников она колеблется от 40 до 115 миллионов долларов США. Его связь с компанией была установлена через несколько кипрских фирм, однако суду удалось распутать сложную цепочку.
Наиболее очевидным вариантом является разрыв связи между бенефициаром и его собственностью. Таким образом будет практически нереально доказать его реальную причастность к делам организации. Наиболее распространенная схема заключается в управлении юридическим лицом через зарубежные организации. В результате мы получаем следующую схему: собственником иностранной фирмы является номинальный держатель контрольного пакета акций, а реальный владелец присутствует лишь в трастовых документах. Они являются полностью конфиденциальными и могут быть опубликованы только при прямом запросе суда.
Стоит учесть, что при открытии счета банковские организации могут потребовать публикации данных о настоящем владельце фирмы. Попадет ли эта информация в Российскую Федерацию? С 2019 года, когда был дан старт интернациональному автоматическому обмену данными, подобный поворот событий возможен, однако на практике подобное пока что не встречалось.
В случае раскрытия данных о владельце компании, вероятность утечки существенно возрастает. Причем длина цепочки из юридических лиц здесь не играет никакой роли. По этой причине бизнесмены используют инновационный способ обхода такой системы. Он заключается во владении зарубежной организацией без открытия счета в банке. Сразу после введения доли счет закрывается, в результате чего вероятность обнаружения бенефициара значительно падает.
Тем не менее, существуют прочие схемы обнаружения истинной информации. Они заключаются в обмене сообщениями через открытые каналы, содержание трастовых бумаг на незащищенном источнике, а также передача данных при получении денег от банка. Большая часть предпринимателей считает, что содержание документации в банках защищает от обнаружения информации. На самом же деле, в случае наличия соответствующего судебного постановления, обыскать можно и банковские ячейки. Подобными методами нередко пользуются государственные органы, проверяя данные ведущих управляющих и владельцев компаний. Благодаря этому и раскрываются запутанные схемы с привлечением иностранных юридических лиц.
Куда более выгодно использовать дискретные фонды и трасты. Таким образом бизнесмен отдает им активы, после чего у него больше нет прав на владение делом. В обмен он получает процент от дохода компании. Понять, что именно было передано фонду достаточно проблематично. Таким образом вероятность потери активов серьезно уменьшается. Для осознания работоспособности схемы стоит обратить внимание на дело Пугачева. Получить задолженности по активам, находящимся в трастах, так и не получилось.
Не стоит забывать о негативных моментах. В данной ситуации у владельца не остается контроля над компанией, в результате чего у него отсутствует возможность распоряжения им. Фактически надежность и гарантии будут стоить достаточно дорого. Проще всего зарегистрировать компанию на своих друзей или родственников. Также есть возможность ее передачи доверенному лицу. При этом юридический собственник компании может стать гражданином другого государства, однако тут не обойдется без новых сложностей.
К примеру, один из собственников отечественной компании зарегистрировал часть юридического лица на приятеля. Он попал в автомобильную катастрофу и погиб, после чего его сын стал наследником организации. При этом он ничего не знал об имевшихся договоренностях. Аналогичная ситуация касается передачи недвижимости другу. По прошествии нескольких лет владелец решил обратно переоформить собственность, однако теперь приятель требовал от него компенсации. В таком случае доказать реальную принадлежность активов через суд невозможно.
Подготовка запасного плана по защите активов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств
Каждый из приведенных выше методов может понизить вероятность потери собственности, однако они не дают полной гарантии того, что вы ее не лишитесь. Законы и бизнес переменчивы, поэтому следует заранее перестраховаться. К примеру, вы можете воспользоваться залогом. Компании выдается большой кредит под залог недвижимости. Маловероятно, что в таком статусе кто-то захочет ее приобрести. При этом на самом деле юридическое лицо принадлежит вам же, но информация об этом никому не доступна.
Кроме того, вы можете заблаговременно создать подушку безопасности, что может избавить вас от большей части хлопот. В большинстве развитых государств применение трастовых конструкций является обыденной практикой. В случае с Российской Федерацией законом такая возможность не установлена, поэтому бизнесмен вынужден самостоятельно разрабатывать ее. Подушка безопасности представляет собой документацию, которая пригодится при наступлении непредвиденных обстоятельств. В реальности пакет содержит в себе все финансовые данные, которые могут обеспечить защиту ваших интересов.
К примеру, вы передали собственность приятелю, однако внезапно он изменил свою точку зрения по отношению к вам. После требования о возврате недвижимости, он заявляет о том, что она принадлежит только ему. В таком случае подушка безопасности позволяет в кратчайшие сроки заполучить актив в свое распоряжение благодаря заранее подготовленным документам. При защите собственности нужно понимать, что профилактика поможет вам обойтись малой кровью. В противном случае вам придется потратить слишком много времени на решение бессмысленных проблем.
Варианты защиты активов с использованием производственных кооперативов
Введение обновленных правил несения субсидиарной ответственности привело к тому, что взыскать активы для удовлетворения требований кредиторов теперь можно без инициации банкротства. Аналогичная ситуация касается организаций, сросшихся с другим юридическим лицом. Теперь налоговая служба может использовать намного больший набор инструментов для поиска и взыскания с бенефициаров. Все это говорит о том, что выделение активов в отдельную фирму не гарантирует их защиту.
При скрытном управлении своим делом также могут возникнуть проблемы. При необходимости наличия номинального владельца компании, многие бенефициары бояться потерять непосредственный контроль над ней. Более того, в таком случае показания работников контрагентов могут вывести вас на чистую воду, вследствие чего ФНС сможет взыскать задолженность с ваших активов.
В качестве другого метода можно обзавестись производственным кооперативом. В случае следования определенным правилам вы сможете получить практически полные гарантии сохранности имущества. На многих курсах именно производственный кооператив известен, как метод легальной экономии на страховке, хотя на самом деле это не совсем так. Сейчас же ПК считается панацеей от любых посягательств на вашу собственность со стороны налоговой.
Регулярное использование схемы с кооперативами показал целый перечень аспектов. Согласно им сегодня нельзя применять кооператив в тех масштабах и в том качестве, как об этом заявляют на семинарах. Принимая во внимание разрушительный итог применения ПК во многих сферах, нам приходится рассказать о суровой действительности использования кооперативов.
Кооператив
Под данным определением скрывается банальная форма ведения бизнеса, как и ООО, ЗАО и так далее. Фактически он представляет собой объединение людей с целью реализации продуктов своего труда. При этом его название не говорит об исключительно производственной направленности бизнеса. Паевой фонд играет роль уставного капитала, а его размеры никак не регулируются законодательством.
Участники кооператива осуществляют трудовую деятельность без подписания договоров. Кроме того, вы можете пользоваться наемной рабочей силой, однако ее доля не должна превышать 30% от общего количества граждан, состоящих в кооперативе. Участники организации не включаются в число работников при проверке налоговой, благодаря чему появляется возможность использования УСН. Стоит заметить, что каждый участник кооператива будет указан в Едином государственном реестре юридических лиц. На данный момент список пайщиков уже не ведется самой компанией.
Членство
Кооператив должен состоять из пяти и более человек, достигших шестнадцатилетнего возраста. Среди них могут присутствовать и юридические лица, однако такая возможность должна быть прописана в уставе организации. Учтите, что лишь 1 из 5 создателей кооператива может не работать. В итоге, при использовании минимального количества пайщиков лишь один участник может являться юридическим лицом.
В итоге первой проблемой является задача по поиску пяти участников. Она усложняется тем фактом, что им планируется доверить содержание активов. Редко в предпринимательстве можно встретить такое количество партнеров. Чаще доли разделены между двумя бизнесменами в равном соотношении. В итоге простор для действий при использовании кооператива становится значительно меньше. Вы можете составить организацию из родственников из друзей, но таким образом вы серьезно рискуете, о чем узнаете далее.
Паевой фонд и взносы
У организации существует паевой фонд. Его размеры указаны в уставе кооператива. В качестве взноса могут использоваться как деньги, так и активы. Оценка вклада каждого участника осуществляется учредителями или комиссией при включении в состав новых пайщиков. Оценка первого паевого платежа, который превышает минимальный размер оплаты труда в 250 раз, должен осуществляться независимой стороной.
Заметим, что согласно законодательству, у каждого участника кооператива по идее должен быть определенный размер взноса, равный паю других учредителей. На самом же деле ситуация обстоит несколько иным образом, в результате чего взнос может быть дифференцированным. Стоит учесть, что вклады не облагаются налогом.
Кроме того, вне зависимости от размера взноса, каждый учредитель обладает одним голосов. Это является главным отличием от общества с ограниченной ответственностью, где используется пропорциональная система распределения. Применение этой схеме может быть обнаружено в осуществлении контроля над кооперативом. Вне зависимости от доли в бизнесе голоса будут распределены более справедливо.
Дополнительные взносы
В случае со взносами от учредителей ситуация понятна, однако люди впадают в ступор, когда разговор заходит о дополнительных вкладов в собственность организации. Они могут применяться в различных обществах, но все не так просто. Стоит помнить, что каждый пайщик должен произвести взнос в имущество организации. Таким образом кооператив может избавиться от дополнительного налогообложения.
При этом стоит учесть некоторые аспекты. В первую очередь они касаются взносов в чистые активы, которые доступны каждому члену обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ. Кооперативов подобная практика не касается. Подобная функция не прописана в налоговом кодексе. Также нет четкого понимание осуществления подобного взноса без обложения его налогами.
В итоге мы оказываемся в ситуации, когда отсутствие льгот в значительной степени мешает свободному применению производственного кооператива в качестве места содержания активов. Их включение в организацию в качестве взноса в паевой фонд не всегда дает бенефициару требуемые гарантии. Повышенный масштаб фонда будет привлекать внимание со стороны. Кроме того, необходимо добиться взаимосвязи между пятью учредителями, что сделать достаточно трудно.
Защита от субсидиарной ответственности
Мысль об использовании кооператива в качестве инструмента для защиты активов образовалась несколько лет назад, когда нужно было провести аналогичную операцию от сотрудников самой организации. Изучив действующий закон, мы пришли к выводу, что организация неделимого фонда является идеальным решением. После этого стало ясно, что производственный кооператив может применяться для хранения активов. Стоит рассказать о нескольких аспектах такого способа.
Собственность кооператива можно сделать неделимым фондом, вследствие чего оно будет защищено от притязаний со стороны взыскателей. Кроме того, из него не составляется паевой фонд организации. Таким образом обеспечивается полная защита активов от стороннего вмешательства со стороны Федеральной налоговой службы.
Другими словами, производственный кооператив дает возможность сделать свои активы независимыми от индивидуальных проблем любого из его учредителей. Причем такая возможность прописана в законодательстве. В подтверждение этого вывода говорит годами складывавшаяся судебная практика.
Необходимо заранее прописать возможность создания неделимого фонда в уставе производственного кооператива, а также определиться с видами активов, которые могут быть в него включены. Образование неделимого фонда в ПК практически не контролируется государством. Любые вопросы, касающиеся собственности, входящей в организацию, находятся в полномочиях собрания ее учредителей. Таким образом, путем единогласного решения можно решить все возникающие проблемы. В устав можно включить другие пункты.
Неделимый фонд может быть разделен между пайщиками лишь при прекращении деятельности кооператива и только после окончания процедуры взыскания по действующим претензиям со стороны кредиторов. В такой ситуации становятся ясны аспекты сопоставления кооператива и ООО. Переводим все существенные активы в ПК, основываем неделимый фонд, после чего собственник организации оказывается защищен от любых посягательств со стороны взыскателей, в том числе и по субсидиарной ответственности. В случае с обществом с ограниченной ответственностью налоговая может выделить долю должника и наложить на нее арест.
Учтите, что по текущим задолженностям организация будет отвечать собственным имуществом, которое также составляется с учетом неделимого фонда. В такой ситуации запрещено использовать кооператив для любых финансовых операций. Иначе вы рискуете имуществом, что может привести к краху всей идеи. Безусловно, метод является хорошим, но для его использования необходим учесть огромное количество аспектов.
Условия гарантии защиты активов при использовании кооператива
Для начала стоит сказать о минимальном количестве пайщиков. Законом установлена отметка в пять лиц, ее и нужно придерживаться при создании производственного кооператива. В результате вы можете найти четырех человек и включить в организацию одно юридическое лицо.
Следом вам нужно убедиться в лояльности членов кооператива. Так как все вопросы, связанные с правилами распоряжения неделимым фондом, находятся в компетенции учредительного собрания, то лучше всего брать в него только проверенных людей. Любое решение должно быть принято единогласно, что защищает ваше имущество от недобросовестных действий одного из участников. Также в случае с кооперативом нет возможности подписания корпоративного договора, который регулировал бы взаимоотношения между сторонами. В итоге вам нужно сделать так, чтобы у учредителей не было конфликтных ситуаций между собой, иначе кто-либо может саботировать определенное решение. Проблема заключается в порядке собраний пайщиков, установленном законом. При этом данный порядок нельзя изменить, что является еще одним препятствием.
Кооператив не подразумевает проведения вкладов таким же образом, как это можно сделать через различные общества. Таким образом при использовании производственного кооператива накладываются существенные ограничения, что является одним из главных недостатков организации такого типа. Отсутствие налогообложения при реинвестировании играет огромную роль в предпринимательской деятельности любых масштабов. При этом полученные доходы часто используются для покупки активов.
При использовании кооператива не регулируются права наследников, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Участником организации может стать гражданин, которому уже исполнилось 16 лет. В итоге появляется весьма логичный вопрос, заключающийся в передачи доли в бизнесе в случае смерти одного из учредителей, если его наследнику еще нет 16. Его нельзя сделать участником производственного кооператива, вследствие чего он должен получить долю своего родителя, однако она не включает в себя средства, содержащиеся в неделимом фонде.
Вывод
В итоге можно понять, что производственный кооператив является одним из лучших методов защиты своих активов, а также решения целого перечная задач, возникающих в процессе предпринимательской деятельности. Тем не менее, как и у любой другой схемы, он не лишен недостатков, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса.
Вышеперечисленных аспектов более чем достаточно для принятия итогового решения по поводу применения ПК для защиты своих активов от стороннего вмешательства. Тем не менее, участие других людей в схеме может привести к созданию тупикового положения. В итоге такой метод является далеко не идеальным вариантом.
Для решения возможных спорных ситуаций лучше всего обратиться в специализированную юридическую компанию, которая ориентируется на вопросы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Таким образом вы сможете заблаговременно просчитать все возможные неблагоприятные сценарии и основательно подготовиться к ним, что еще сильнее защитит вас от риска потери активов. Тем не менее, стоит помнить о том, что подобное решение все еще не даст вам полную гарантию, однако вероятность остаться со своим имуществом будет близка к максимуму. Не стоит забывать о том, что в качестве участников кооператива должны рассматриваться лишь надежные и проверенные люди. В противном случае риски значительно возрастут.